Simulateur Flat Tax (PFU)
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Qu'est-ce que la flat tax (PFU) ?
La flat tax, ou Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU), est un impôt à taux fixe de 30 % qui s'applique aux revenus de l'épargne et du capital depuis le 1er janvier 2018. Ce taux unique se décompose en 12,8 % d'impôt sur le revenu et 17,2 % de prélèvements sociaux. Il concerne les dividendes, les intérêts, les plus-values mobilières et les gains d'assurance-vie.
Le contribuable peut toutefois opter pour le barème progressif de l'impôt sur le revenu, ce qui peut être plus avantageux selon sa tranche marginale d'imposition (TMI) et le type de revenu concerné. Cette option est globale : elle s'applique à l'ensemble des revenus de capitaux mobiliers.
Comment fonctionne le calcul ?
Flat tax (PFU)
Le calcul est simple et identique pour tous les types de revenus :
- IR forfaitaire : 12,8 % du montant brut
- Prélèvements sociaux : 17,2 % du montant brut
- Total : 30 % du montant brut
Barème progressif (sur option)
Le calcul varie selon le type de revenu :
- Dividendes : abattement de 40 %, puis IR au TMI sur 60 % du montant. CSG déductible de 6,8 %.
- Intérêts : pas d'abattement, IR au TMI sur le montant total. CSG déductible de 6,8 %.
- Plus-values mobilières : pas d'abattement (titres acquis après 2018), IR au TMI sur le montant total. CSG déductible de 6,8 %.
Les prélèvements sociaux de 17,2 % s'appliquent toujours sur le montant brut, quel que soit le régime choisi.
Barèmes et données 2026
Comparaison selon la TMI pour les dividendes
| TMI | Flat tax | Barème progressif (approx.) | Option recommandée |
|---|---|---|---|
| 0 % | 30 % | 17,2 % | Barème progressif |
| 11 % | 30 % | 23,1 % | Barème progressif |
| 30 % | 30 % | 35,1 % | Flat tax |
| 41 % | 30 % | 41,4 % | Flat tax |
| 45 % | 30 % | 44,1 % | Flat tax |
Comparaison selon la TMI pour les intérêts
| TMI | Flat tax | Barème progressif (approx.) | Option recommandée |
|---|---|---|---|
| 0 % | 30 % | 17,2 % | Barème progressif |
| 11 % | 30 % | 27,5 % | Barème progressif |
| 30 % | 30 % | 47,2 % | Flat tax |
| 41 % | 30 % | 57,4 % | Flat tax |
| 45 % | 30 % | 61,1 % | Flat tax |
Conseils et optimisations
- TMI de 0 % ou 11 % : le barème progressif est presque toujours plus avantageux, quel que soit le type de revenu.
- TMI de 30 % et plus : la flat tax est généralement préférable, surtout pour les intérêts et les plus-values.
- Attention : l'option est globale. Si vous choisissez le barème progressif, il s'applique à tous vos revenus de capitaux mobiliers (dividendes, intérêts, plus-values). Vous ne pouvez pas panacher.
- Utilisez le PEA : les revenus au sein d'un PEA de plus de 5 ans ne sont soumis qu'aux prélèvements sociaux de 17,2 %, sans IR.
- Pensez à la CSG déductible : en optant pour le barème, 6,8 % de CSG est déductible du revenu imposable de l'année suivante.
Questions fréquentes
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